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通关一体化 企业应变须合规

为推进通关一体化改革,海关一直在行动。在新的通关制度环境下,通关流程、税收征管方式、风险管控发生了变化,企业面临着申报风险、归类风险、审价风险和知识产权等多种风险。“2018年上半年,全国海关立案侦办走私犯罪案件1988起,比去年同期增长8.9%。共对2985名犯罪嫌疑人采取强制措施,从7个国家和地区抓获外逃走私犯罪嫌疑人17名。”在日前举办的合规高峰论坛上,环球律师事务所律师周和敏强调通关一体化改革给企业带来更高的合规风险。主要原因有以下四点:海关现场审核功能的削弱要求企业对申报更加准确;海关监管后移,海关法律风险更易滞后和累积;海关稽查加强,企业面临海关稽查的风险增大;海关缉私加强,企业面临海关缉私调查的风险增大。

通关一体化改变了海关的工作方式,也给公司相关部门工作重点带来了改变。“企业的贸易目标将由通关便利转为合规管理,此前应对海关质疑,如今要应对海关调查……企业法务部门介入合规管理越来越有必要。”周和敏介绍说,公司日常合规管理包括一般贸易中是否有进出口申报不实(品名、价格、税则号等),加工贸易中是否有手册不平衡、擅自内销等行为,出口退税与出口管制方面是否有骗取出口退税行为,是否擅自处置特定减免税货物,是否重视海关另行估价与价格核查,并购项目中交割后的海关风险等。

应对通关一体化新趋势,企业应进行全面的贸易合规体检。包括一般贸易体检、加工贸易以及特定减免税货物管理专项体检、特许权使用费的专项体检、非贸支付项目体检、转让定价的海关法体检等。一方面,企业应充分利用政策,自查自报,解决历史遗留问题。另一方面,企业应加强合规意识,防范可能出现的法律风险。首先,按照合规目的对相关风险预归类。其次,对特许权使用费应税咨询、协助费用应税咨询等进行估价。最后,对品名、申报要素向专业人士进行合规咨询。

新的监管模式下,企业的申报责任将随着通关效率的提升而加大,由此引发的后续风险和贸易核算的不确定性也将大为提高。

在昊链信息科技股份有限公司相关负责人张延伟看来,企业在申报过程中需要尽可能确保商品归类、价格、原产地等申报要素的准确性和规范性,尤其避免多次申报之间以及在不同海关申报的不一致现象。同时,在企业内部管理中应实现全流程管理的完善,前置强化对各项申报内容的审核和质量控制,后续强化对相关单证(包括电子数据)和商品资料的妥善保存。在业务操作中强化包括运输仓储流通等环节在内的供应链规范管理。按照海关认证标准要求建立起严谨的内控和合规审查机制,巩固和提升企业在海关认证体系内的优势地位。对于技术性强、法律风险高的内容,可委托专业的社会中介机构审核确认。

此外,通关一体化改革后,稽查和缉私调查将成海关执法常态。企业该如何应对海关缉私调查?

周和敏建议企业,建立缉私警察到访的接待和报告制度,组成由法律部主导的应急小组,指定专人负责与调査人员联络、协调、提供资料,将提供给调查人员的文档做好必要备注,如实配合海关笔录要求,实事求是准备海关要求的情况说明。

当企业遇到行政、刑事调查时,如何做好有效抗辩?周和敏认为企业应从准确定性案件性质、评估法律风险案例方面着手,充分利用自我披露制度和海关行政处罚的听证程序,在抗辩过程中强调单位意志和主观故意。

“新的海关稽查条例明确规定海关可委托第三方机构参与稽查,企业将面临更为专业的机构核查,对其合规性也必然提出更高的要求。在通关一体化模式下,企业同样可以通过引入第三方专业机构的方式,帮助了解掌握法规政策、合规经营操作,以有效提升管理的合规程度从而应对可能的挑战,并不断提升自身的市场竞争力。”张延伟说。

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